Jätkates 9. numbris (september), 2014. aasta BUKH.1S leheküljel 22 alustatud teemat, mis on pühendatud esmase raamatupidamise toetamisele 1C: Raamatupidamine 8 (rev. 3.0), räägime raamatupidamise esmaste dokumentide parandamise ja korrigeerimise protseduurist. programmi kasutades, samuti kuidas kajastada müüja ja ostja raamatupidamises tehtud muudatusi. Selles artiklis räägime esmase dokumendi parandamisest ja kohandamisest "paberversioonis". Kogu kirjeldatud toimingute jada ja kõik joonised tehakse programmi "1C: Raamatupidamine 8" liideses "Taxi". Artikli koostamisel kasutati “Äritegevuse kataloogi” teavet. 1C:Raamatupidamine 8" jaotis "Raamatupidamine ja maksuarvestus" IS 1C:ITS.
Kes midagi ei tee, see ei eksi
Isegi kui dokumendivoog organisatsioonis on väljakujunenud ja automatiseeritud, ei saa täielikult välistada kurikuulsa inimfaktori mõju, mistõttu on dokumentide koostamisel vigade tegemine paratamatu reaalsus. See ei ole alati müüva ettevõtte esindaja süü, kuna esmaste dokumentide ja arvete koostamise ajal võivad ostja vastaspoole andmed muutuda.
Märge! Maksuteenistus on välja töötanud teenuse vastaspoole andmete (TIN ja KPP) kontrollimiseks. See väldib vigu arvetes, ostu- ja müügiraamatutes ning arvete päevikutes.
Programmis 1C: Raamatupidamine 8 (rev. 3.0) on juurutatud võimalus kontrollida TIN-i ja KPP-d uue föderaalse maksuteenistuse teenuse kaudu. Kontrollimine toimub nii uue vastaspoole sisestamisel kui ka olemasoleva andmete muutmisel. Lisateavet teenuse kohta leiate veebisaidilt.
Seega, kui üks või teine tehingupool tuvastab vea, peab müüja esitama dokumentide parandatud koopiad ning ostja peab need vastu võtma ja registreerima. Sel juhul korrigeeritakse raamatupidamisandmeid mõlema poole jaoks, kui viga neid andmeid mõjutas.
Kõik veaga dokumendi üksikasjad (sh hind, kogus ja summa) võivad kuuluda parandamisele, kuid parandamiseks ei ole vaja poolte nõusolekut ning vea avastanud pool lihtsalt teavitab teist poolt. tehing.
Reeglina tehakse viga korraga nii esmases dokumendis (saateleht, akt) kui ka arvel, kuigi praktikas võib ette tulla olukordi, kus parandamist vajab vaid üks dokumentidest: kas esmane dokument või arve. arve.
Kui arvel tehakse viga, koostab müüja arvest parandatud koopia, kuhu märgitakse paranduse number ja kuupäev. Muudetud arve koostamise kord on kinnitatud Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. aasta määruse nr 1137 „Väärtuse arvutamisel kasutatavate dokumentide täitmise (säilitamise) vormide ja eeskirjade kohta” lisas nr 1 käibemaks” (edaspidi resolutsioon nr 1137).
Esmaste dokumentide vigade parandamise kord
Põhidokumentides esinevate vigade parandamise kord on sätestatud 06.12.2011 föderaalseaduse nr 402-FZ (edaspidi seadus nr 402-FZ) artikli 9 7. osas: “Parandused on lubatud raamatupidamise esmases dokumendis, kui pole märgitud teisiti föderaalseadused või ametiasutuste normatiivaktid valitsuse määrus raamatupidamine. Raamatupidamise algdokumendi parandus peab sisaldama paranduse kuupäeva, samuti paranduse tegemise aluseks oleva dokumendi koostanud isikute allkirju, märkides ära nende perekonnanime ja initsiaalid või muud nende isikute tuvastamiseks vajalikud andmed.. Raamatupidamise esmaste dokumentide parandamise tehnilist poolt selle seaduse artikkel 9 ei reguleeri, seetõttu saab praktikas kasutada erinevaid võimalusi raamatupidamise esmaste dokumentide paranduste tegemiseks, mis ei ole vastuolus seadusega nr 402-FZ.
Vastavalt 20. septembri 2013. aasta seletuskirjas R-22/2013-KpT „Paranduste tegemine algdokumentides” toodud sihtasutuse “NRBU “Raamatupidamise metoodiline keskus” soovitustele on esmase raamatupidamise paranduste tegemise levinumad meetodid. dokumendid on järgmised:
- paranduste tegemine algses raamatupidamisdokumendis;
- uue parandusdokumendi väljastamine.
Raamatupidamisdokumendi algdokumendi paranduste tegemise viis sätestatud raamatupidamise dokumentide ja dokumendivoo eeskirjas, kinnitatud. ENSV Rahandusministeerium 29.07.1983 nr 105 (edaspidi määrus nr 105). Määruse nr 105 punktide 4.2, 4.3 kohaselt parandatakse esmaste dokumentide (v.a sularaha- ja pangadokumendid) vead järgmiselt: vale tekst või summad kriipsutatakse läbi ja parandatud tekst või summad kirjutatakse läbikriipsu kohale. välja. Läbi kriipsutatakse ühe reaga, et parandus oleks loetav. Vea parandamine peab olema tähistatud pealdisega “parandatud” ja kinnitatud dokumendile alla kirjutanud isikute allkirjaga. Samuti tuleb märkida paranduse kuupäev. Selle meetodi puudused hõlmavad järgmist:
- millal suur number muudatused, parandamine määruse nr 105 kohaldamisega toob kaasa dokumendi loetamatuse;
- Elektrooniliste dokumentide puhul on muudatuste tegemine otse algselt väljastatud dokumendis võimatu elektrooniliste dokumentide vormistamise tehniliste omaduste tõttu.
Uue (parandus)dokumendi väljastamise meetod lähtub paranduste tegemise meetodist analoogia alusel parandatud arvete koostamise kinnitatud korraga vastavalt resolutsiooni nr 1137 lisa nr 1 punktile 7, st raamatupidamise esmase dokumendi uue parandatud eksemplari vormistamisel. .
Kasutamisel seda meetodit tuleb jälgida miinimumnõuded Seaduse nr 402-FZ artikli 9 7. osa: uus koostatud dokument peab identifitseerima parandatud dokumendi paranduse tegemise kuupäeva järgi ja kinnitama selle autentsust dokumendi koostanud isikute allkirjadega (koos ärakirjaga).
Müüja poolt parandatud dokumentide vormistamine ostjale
Programm "1C: Raamatupidamine 8" (rev. 3.0) toetab paranduste tegemise metoodikat, väljastades esmase dokumendi uue muudetud versiooni. Selle metoodika tagamiseks kajastub parandus esmase dokumendi (TORG-12 saateleht, teenuse osutamise sertifikaat) lisaväljadel: Parandus nr. Ja alates. Need väljad näitavad paranduse numbrit ja kuupäeva, sarnaselt arve parandamisele.
Parandatud esmase dokumendi moodustamist ja paranduse kajastamist müüja raamatupidamises käsitleme järgmise näite abil.
Näide 1
Müüja JSC " Kaasaegsed tehnoloogiad» 16. juunil 2014 müüs ta saatedokumentide järgi ostjale Skazka Cafe LLC 130 kaupa. kogusummas 16 874,00 RUB. (koos käibemaksuga 18%). 2014. aasta augustis avastas ostja vea saatelehel ja arvel (kauba kogus ja hind oli märgitud valesti). Müüja koostas ja andis ostjale üle 22.08.2014 parandatud dokumendid: saatelehe ja arve.
Põhidokumendi müüjapoolne parandus programmi sisestatakse dokumendi alusel Rakendamise kohandused koos operatsiooni tüübiga . Parandatud arve kajastub eraldi dokumendis. Lisaks annab programm võimaluse esmaseid dokumente ja arveid uuesti parandada.
Dokument Rakendamise kohandused Kaupade ja teenuste müük, kus viga avastati. Selleks peate vajutama nuppu Loo aluseks(kas dokumendivormilt või dokumentide loendi vormilt Kaupade ja teenuste müük) ja valige ripploendist käsk Rakendamise kohandused. See loob samanimelise dokumendi Rakendamise kohandused, osaliselt täidetud dokumendi andmete alusel Kaupade ja teenuste müük.
Vaatleme edasist dokumendi täitmise protseduuri (joonis 1):
- põllul Operatsiooni tüüp peate valima toimingu Parandus algdokumentides;
- põldudel Parandus nr. ning märgitakse paranduse number ja kuupäev;
- põllul Peegeldus reguleerimine peate valima väärtuse Kõigis raamatupidamise osades(sel juhul tekivad dokumendi konteerimise tulemusena konteeringud raamatupidamisandmete ja käibemaksukohustuslaste registrite liikumiste korrigeerimiseks);
- real tabeliosa väljadel peale vahetust on vaja märkida korrigeeritud andmed kauba hinna ja koguse kohta.
Riis. 1. Teostuse korrigeerimine - parandus esmastes dokumentides
Parandatud esmase dokumendi printimiseks peate vajutama nuppu Tihend ja valige soovitud trükivorm. Meie näites on käsk valitud Saateleht (TORG-12). Parandatud saatelehe trükitud vormil on märgitud originaalsaatelehe number ja kuupäev, mille järgi kaup lähetati, samuti paranduse number ja kuupäev (joonis 2).
Riis. 2. Parandatud saateleht
Rakendamise kohandused
PÖÖRDDEEBIT 90.02.1 Krediit 41.01
Kahekümne kaubaühiku ekslikult maha kantud maksumuse eest;
Kahekümne kaubaühiku müügist saadava tulu eest (ainult raamatupidamise tüübi järgi kvantitatiivne).
Summa NU Dt Ja Summa NU Kt HÄSTI).
Müügikäibemaksu akumulatsiooniregistrisse kantakse korraga kaks kannet, mis kajastab käibemaksu laekumist eelarvesse:
- valemüügi summa lisalehe kande tagasipööramine;
- lisalehe registreerimine korrigeeritud müügisumma kohta.
Dokumendi alusel parandatud arve koostamiseks Rakendamise kohandused, peate vajutama nuppu Väljasta parandatud arve.
Pärast dokumendi täitmist Müügiarve väljastatud, parandatud Arvete päevik märgiga Parandus.
UPD korrigeerimise omadused
Universaalse ülekandedokumendi (UDD) kasutamise funktsioonide kohta saate lugeda veebisaidilt.
Mõelgem, kuidas teha parandusi universaalses ülekandedokumendis, sest esmaste dokumentide ja arvete vigade parandamise kord on reguleeritud erinevate määrustega ja varieerub oluliselt.
UPD paranduste tegemise keerukus seisneb ka selles, et vigu saab teha nii näitajates, mis puudutavad samaaegselt nii arvet kui ka esmast dokumenti, kui ka näitajates, mis puudutavad ainult ühte neist dokumentidest.
Uue parandatud arve väljastamisega tehtud vigade parandamine müüja poolt on negatiivsete tagajärgedega, eriti ostja jaoks: kui parandatud arve väljastatakse maksustamisperioodil, mis erineb vigase arve väljastamise perioodist, siis ostja peab tühistama eksliku arve ja esitama maksuhaldurile uuendatud deklaratsiooni. Samas ei kaasne iga avastatud veaga parandatud arve väljastamise kohustust.
Tuletagem meelde, et vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 169 lõikele 2 esinevad arvetel (korrigeerimisarvetel) vead, mis ei sega maksuhaldurit teostamast. maksurevisjon tuvastada:
- müüja;
- kauba ostja (tööd, teenused), omandiõigused;
- kauba nimetus (tööd, teenused), omandiõigused;
- nende maksumus;
- maksumäär;
- ostjalt tasutud maksusumma.
Sellest reeglist lähtuvalt võime järeldada, et arvete vead, mis ei sega käibemaksu mahaarvamise õigust (nimetame neid “mittepreventiivseteks vigadeks”) on näiteks vead saatja ja saaja andmetes, teave maksedokumendi kohta , kauba päritoluriigi teabes ja tollideklaratsiooni number.
Selliste “mittepreventiivsete vigade” tuvastamisel uusi arvete koopiaid ei koostata (resolutsiooni nr 1137 lisa 1 II jao punkt 7).
Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 17. oktoobri 2014 kirja nr ММВ-20-15/86@ „Universaalse ülekandedokumendi kohandamise kohta“ eraldi lisa nr 7 on pühendatud UPD-s paranduste tegemisele seoses vigade avastamine.
Maksuameti selgituste kohaselt sõltub UTD-s avastatud vigade parandamise kord UTD määratud staatusest ja tehtud vea kvalifikatsioonist.
Tuletame meelde, et UPD olek on teenuseatribuut, mis on teabe laadi ja võib võtta väärtuse "1" või "2". Kui väljal Olek on märgitud väärtus “1”, kasutatakse dokumenti samaaegselt nii arve kui ka esmase dokumendina, kui olekuväärtus on “2”, siis kasutatakse UTD-d ainult esmase raamatupidamisdokumendina.
- UPD-s tehakse parandused staatusega “1”;
- vigu tehti samaaegselt nii esmase dokumendi kui ka arvega seotud näitajates;
- sel juhul kvalifitseeritakse vead arvel osalises osas kui "takistavad vead".
Kõigil muudel juhtudel tuleks uus UPD koostada olekuga “2”.
Kui näitajates on tehtud vigu, mis puudutavad ainult esmast dokumenti, siis saate koostada uue UPD staatusega "2" või parandada teavet otse UPD-s, rakendades määrust nr 105 (kriipsutamine ja parandamine).
Juhul, kui on vaja parandada tehingu eksliku tunnustamise fakti:
- vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 149 maksust vabastatud;
- kaupade (tööde, teenuste, omandiõiguse) müügikoha ekslik määramine vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 147, 148
Saadetise maksumuse andmete muutmiseks saate luua uue UPD olekuga "2" või parandada teavet otse UPD-s. Sel juhul tuleb väljastada eraldi arve.
Kui näite 1 tingimustel kasutab müüja oma dokumendivoos UPD-d, siis föderaalse maksuteenistuse soovitustest juhindudes parandatakse kauba koguse ja hinna viga, koostades uue staatusega UPD. "1". "1C: Raamatupidamine 8" pakub seda võimalust automaatselt, kui pärast dokumendi salvestamist Rakendamise kohandused nupu abil Tihend kutsu käsk Universaalne ülekandedokument (UDD).
Näide 2
24. juulil 2014 müüs müüja ZAO Modern Technologies ostjale LLC Cafe Skazka kaupu kogusummas 35 400,00 RUB. (koos käibemaksuga 18%). 2014. aasta oktoobris avastas müüja vea müügidokumendis ja väljastatud UPD-s - lepingu number oli märgitud valesti. Müüja teostas 22.10.2014 parandatud UPD ja andis selle ostjale üle.
Vea parandamiseks ostjaga omavahelistes arveldustes, mis on tehtud müügidokumendis ebaõige lepingu märkimise tõttu, saate kasutada dokumenti Võla korrigeerimine.
Esmase dokumendi parandamiseks, sh UPD vormil vormistatute parandamiseks on vaja dokumenti kasutada Rakendamise kohandused koos operatsiooni tüübiga Parandus algdokumentides. Kuna lepingu number ei ole arve detailidega seotud näitaja, tuleb UTD väljastada staatusega “2”.
Kui dokumendi täitmisel Rakendamise kohandused põllul Peegeldus reguleerimine vali väärtus Ainult trükitud kujul(joonis 3), siis dokumendi konteerimise tulemusena ei teki kandeid raamatupidamisandmete korrigeerimiseks ja käibemaksukohustuslaste registrite kaudu liikumiseks ning UPD trükitud kujul tekib automaatselt staatus “2”.
Riis. 3. Teostuse parandus - parandus trükitud kujul
Saate muuta lepingu numbrit käsitsi otse trükitud kujul, kasutades redigeerimisrežiimi (joonis 4).
Riis. 4. UPD - dokumendi parandus trükitud kujul
IS 1C:ITS Lisateavet UTD rakendamise ja UTD-s paranduste tegemise korra kohta leiate teatmeraamatust “Universal Transfer Document (UDD)”
Vigu pole: tehingu tingimused on lihtsalt muutunud
Selle protsessi käigus majanduslik tegevus majandusüksustel on võimalik üle vaadata ja muuta juba sooritatud tehingute tingimusi, mille tulemusena korrigeeritakse lepingus märgitud varem tarnitud kauba (tehtud tööd, osutatud teenused, üleantud varalised õigused) maksumust. Hind võib muudatuste tulemusena muutuda:
- saadetud kaupade hinnad, tehtud tööd, osutatavad teenused (näiteks retrosoodustuste tegemisel);
- saadetud väärisesemete kogus (näiteks kui tarnitud kauba tegelik maht ei vasta saatedokumentides märgitud esialgsele mahule); samaaegselt tarnitud kaupade hinnad ja kogused, tehtud tööd, osutatud teenused.
Erinevalt avastatud vea olukorrast toimub kulude korrigeerimine poolte kokkuleppel. Sel juhul vormistatakse lepingu juurde lisakokkulepe (kui tingimuste muutmise võimalus ei ole lepingus eelnevalt sätestatud), hinnamuutuste teatis, hinnakokkuleppe protokoll või muu sarnane dokument, mis registreerib lepingu uue asjaolu. majanduselu, kuid tarnitud kauba (tööd, teenused, õigused) raamatupidamise esmased dokumendid (arved või aktid) ei muutu.
Müüja väljastab korrigeerimisarve, mis on eraldi dokument. Korrigeerimisarve jaoks kehtestatakse Vene Föderatsiooni valitsuse 26. detsembri 2011. a määruse nr 1137 lisas nr 2 kinnitatud vorm.
Kohandusdokumentide koostamine müüja poolt ostjale
Kaalume müügikorrektsioonide kajastamist müüja raamatupidamises ja programmis uue esmase dokumendi genereerimise võimalust järgmise näite abil.Näide 3
13. detsembril 2014 osutas müüja ZAO Modern Technologies ostjale tarkvara kasutamise nõustamisteenust kogusummas 70 000,00 RUB. (koos käibemaksuga 18%). Seoses sellega, et ostja täitis tarkvarahankeplaani, tehti talle 5000 rubla ulatuses soodustust nõustamisteenustelt. (koos käibemaksuga 18%), mille kohta sõlmiti 21.12.2014 leping hinnamuutuste kohta. Samal päeval väljastas müüja ja andis ostjale üle korrigeerimisarve.
Dokumendi alusel kantakse müüja poolt programmi korrigeerimisdokumendi väljastamine Rakendamise kohandused koos operatsiooni tüübiga . Korrigeerimisarve kajastub eraldi dokumendis. Lisaks annab programm võimaluse esmaseid dokumente ja arveid ümber korrigeerida.
Dokument Rakendamise kohandused saab sisestada dokumendi alusel Kaupade ja teenuste müük, mis võib muutuda, siis enne korrigeerimist täidetakse dokumendi tabeliosa andmetega teenuste sisu ja maksumuse kohta.
- väljal Operatsiooni tüüp tuleb valida väärtus Korrigeerimine poolte kokkuleppel;
- väljadele Number ja from märkida paranduse number ja kuupäev;
- valige väljal Reflect korrigeerimine väärtus In all accounting sections;
- muudatusjärgse rea tabeliosa väljadele tuleb märkida korrigeeritud andmed osutatavate teenuste hinna kohta.
Riis. 5. Teostuse kohandamine poolte kokkuleppel
Riis. 6. Hinnamuutmise kokkulepe
Eraldi esmase dokumendi genereerimiseks, mis fikseerib pakutavate teenuste uue maksumuse, saate kasutada prinditud vormi Kulumuutmise leping, mida programm pakub osana nupu Prindi kutsutavatest käskudest. Lepingu trükitud vormil on märgitud korrigeerimise number ja kuupäev, samuti teenuse osutamise esmase akti number ja kuupäev (joonis 6).
Dokumendi tulemusena Rakendamise kohandused Luuakse järgmised raamatupidamiskanded:
PÖÖRDDEEBIT 62.01 Krediit 90.01.1
Müügikulude vähendamise võrra;
PÖÖRDDEEBIT 90.03 Krediit 19.09
Müügiväärtuse vähendamise käibemaksu summale.
Ettevõtte tulumaksu maksuarvestuse jaoks kajastatakse vastavad summad ka ressurssides Summa NU Dt Ja Summa NU Kt nende kontode jaoks, kus maksuarvestus on toetatud (kontod, millel on atribuut HÄSTI).
Kogumisregistrisse Esitatud käibemaks, mis kajastab teavet tarnijate ja töövõtjate esitatud käibemaksusummade kohta, sisestatakse kirje liikumise tüübiga Tulemas ja sündmus Käibemaks nõutud mahaarvamist müügihinna alandamise võrra.
Dokumendi alusel parandusarve koostamiseks Rakendamise kohandused, peate vajutama nuppu Väljastada parandusarve.
Pärast dokumendi täitmist tehakse kanne inforegistrisse Arvete päevik märgiga Kohandamine.
IS 1C:ITS Samm-sammult juhiseid selle kohta, kuidas müüja parandatud ja korrigeeritud arve koostab ning osturaamatus ja müügiraamatus kajastab, leiate teatmeteosest rubriigis “Raamatupidamine ja maksuarvestus” - “Müükide korrigeerimine ja korrigeerimine”.
Müüja saab dokumendi sisestada Rakendamise kohandused põhineb ka dokumentidel: Tootmisteenuse osutamise seadus, Komisjoniagendi (direktori) aruanne müügi kohta, Rakendamise kohandused.
Paranduste registreerimiseks ostjale müüjalt saadud dokumentides tuleb kasutada dokumenti Laekumiste korrigeerimine(koos toimingute tüüpidega Parandus algdokumentides või Kohandamine poolte kokkuleppel). Dokument Laekumiste korrigeerimine saab sisestada järgmiste dokumentide alusel:
- Kaupade ja teenuste vastuvõtmine;
- Lisatasu kättesaamine kulud;
- Kviitungi korrigeerimine.
IS 1C:ITSÜksikasjalikud juhised ostja poolt parandatud ja korrigeeritud arve registreerimiseks ning ostu- ja müügiraamatus kajastamiseks leiate teatmeteosest “Käibemaksuarvestus” jaotises “Raamatupidamine ja maksuarvestus” - “ Kviitungite parandamine ja korrigeerimine”.
Universaalne reguleerimisdokument
Üksikasjad selle kohta õiguslik alus Universaalse kohandamisdokumendi (UCD) kasutamisest, selle täitmise iseärasustest, aga ka UCD moodustamisest kirjutasime “1C: Raamatupidamine 8” (rev. 3.0) väljaandes nr 12 (detsember), 2014. aasta “BUKH.1C” lk 5.
Vaatame programmis universaalse kohandamisdokumendi loomise näidet.
Näide
Muudame näite 3 tingimusi. Ostjaga sõlmitud lepingu kohaselt müüb müüja JSC "Modern Technologies" tarkvara ja osutab nõustamisteenust nimetatud tarkvara kasutamisel. Leping näeb ette konsultatsiooniteenuste allahindlust, kui ostja täidab hankeplaani. 13. detsembril 2014 osutas müüja ostjale tarkvara kasutamise nõustamisteenust kogusummas 70 000,00 RUB. (koos käibemaksuga 18%) ja väljastas UTD. Seoses sellega, et ostja täitis tarkvara hankeplaani 21. detsembril, tehti talle 5000 rubla ulatuses soodustust nõustamisteenustelt. (koos käibemaksuga 18%) ja UCD väljastati samal kuupäeval.
UKD prinditavat vormi kutsutakse nupuga Tihend dokumendivormilt Rakenduse kohandamine (kohandamine poolte kokkuleppel) või dokumendivormilt Väljastatud parandusarve.
UCD genereeritakse automaatselt staatusega “1”, kuna dokumenti kasutatakse samaaegselt nii esmase raamatupidamisdokumendina (väärtuse muutuse teatis) kui ka korrigeerimisarvena.
Kuna ostjale allahindluse tegemise võimalus oli lepinguga eelnevalt kokku lepitud ja ostja täiendavat nõusolekut pole vaja, siis UKD trükitud kujul redigeerimisrežiimis peate positsiooni ja ärakirja ümber korraldama juhi allkirjast realt - Soovitan muuta kulu liinile - Annan teada hinnamuutustest. Lisaks saab siseneda Lisainformatsioon selle tehingu jaoks real - Muu info(joonis 7).
Riis. 7. UCD (hinnamuutuse teatamine)
IS 1C:ITS Lisateavet UCD kasutamise kohta leiate teatmeraamatust "Universal Adjustment Document (UCD)" jaotises "Raamatupidamine ja maksuarvestus".
Tähtis! Kui raamatupidaja plaanib teha eelmise perioodi muudatusi ja maksu ei alahinnata, siis korrigeeritakse maksuandmeid punktis 1C 8.3 käsitsi.
Vaatame näidet.
Oletame, et Confetprom avastas märtsis 2015. aasta detsembri sideteenuste pakkumisel tehnilise vea, mis ületas kulude summat 30 600 rubla võrra.
See väljastati koos dokumendiga Kviitung (aktid, arved) jaotisest Ostud. Kohe registreeriti ka arve:
Väljastati ka arve:
ja käibemaks võeti maha:
Selle kviitungi kohta väljastati parandusdokument.
Oluline on kindlaks teha kohandamise põhjus (toimingu tüüp):
- Enda vea parandamine - kui tehti tehniline viga, kuid esmased dokumendid on õiged.
- Esmaste dokumentide parandamine - kui kauba/teenuse ja muu nõuetekohasus ei kattu esmaste dokumentidega, on tarnija dokumentides tehniline viga.
Mõelgem see näide nendes kahes olukorras.
Enda viga
IN sel juhul Raamatupidaja tegi summas tehnilise vea, seega valime Paranda enda viga:
Eelmise perioodi dokumendi redigeerimisel määratakse väljale Muud tulud ja kulud Eelmiste aastate tehingute paranduskanded. See on tulu-/kuluartikkel, mille kirje tüüp on eelmiste aastate kasum (kahjum):
Sisestage vahekaardile Teenused uued andmed:
Kui lõppsumma on korrigeeritud summast väiksem, genereerib dokument konteerimisel pöördkanded allapoole. Ja täiendavad tehingud puuduva summa eest vastupidises olukorras:
Lisaks luuakse punktis 1C 8.3 eelmise perioodi korrigeerimisel kasumi (kahjumi) korrigeerimiskanded:
Osturaamatus kuvatakse korrigeeritud käibemaksusumma:
Pärast eelmise perioodi parandamist punktis 1C 8.3 on vaja teha eelmisel aastal jaotises Toimingud – kuu sulgemine detsembris.
Kuidas parandada viga, kui unustasite arve sisestada, kuidas võtta tulumaksu arvutamisel arvesse maksuarvestuse mõttes “unustatud” arvestuseta dokumente punktis 1C 8.3, loe
Tehniline viga tarnija dokumentides
Kui tarnija teeb vea, määratakse esmastes dokumentides Toimingu tüüp väärtusele Parandus. Märgime nii kviitungile kui ka arvele parandusnumbri:
Vahekaardil Teenused märkige õiged väärtused:
Dokumendis tehakse sarnased kanded oma vea parandamisega eelmise perioodi korrigeerimisel. Saate printida ka parandatud prinditud dokumente.
Konossement:
Arve:
Parandatud arve kajastamiseks Osturaamatus tuleb jaotisest Toimingud luua dokument Osturaamatu kannete genereerimine valides Tavalised käibemaksutehingud:
Lisaks osturaamatu põhilehele:
Parandus kajastub ka lisalehel:
Eelmise perioodi müügi korrigeerimine
Vaatame näidet.
Oletame, et ettevõte Confetprom avastas märtsis 2015. aasta detsembri sideteenuste müügil tehnilise vea, et tulu suurust alahinnati 20 000 rubla võrra.
See väljastati koos dokumendiga Müük (aktid, arved) jaotisest Müük. Kohe registreeriti ka arve:
Selle rakendamise kohta väljastati parandusdokument Rakenduse korrigeerimine. Operatsiooni tüüp tehniline viga Valige põhidokumentides parandus. Vahekaardil Teenused peate tegema korrigeerivad muudatused.
Samuti on vaja väljastada parandatud arve:
Paranduskanded kajastuvad liikumistes:
Parandatud teostus kajastub müügiraamatu lisalehel. Selle loomiseks peate minema lehele Müük – müügiraamat:
Kuidas parandada esmaseid dokumente, aga ka eriregistreid mõjutavat viga vastuvõtu- või saatedokumentides maksuarvestus arutatakse järgmises.
Ekslikult sisestatud dokumendi tühistamine
On olukordi, kus dokument sisestatakse kogemata, näiteks luuakse.
Näiteks avastas ettevõte Confetprom märtsis 2015. aasta detsembri sideteenuste kättesaamiseks olematu dokumendi.
Teostatud käsitsi toiminguga Pööramisoperatsioon jaotises Toimingud käsitsi sisestatud toimingutes.
Valige väljal Pööratav dokument valesti sisestatud dokument. See tühistamisdokument tühistab kõik tehingud ja käibemaksutasud:
Pöördtehingu sisestamiseks Ostureskontrosse tuleb lehel Tehingud luua mahaarvamiseks käibemaksu kajastus:
- Dokumendis on vaja kontrollida kõiki lahtreid;
- Märkige kindlasti lisalehe salvestamise kuupäev:
Vahekaardil Tooted ja teenused:
- Täitke maksedokumendi andmed ja määrake negatiivne summa;
- Veenduge, et väljal Sündmus oleks määratud mahaarvamiseks esitatud käibemaks:
Seda, kas vigase dokumendi tühistamine on õigesti kajastatud, saate kontrollida Osturaamatus - jaotises Ostud:
Kuidas kajastada eelmise perioodi elluviimist
Vaatame näidet.
Oletame, et Confetpromi ettevõte avastas märtsis 2015. aasta detsembris registreerimata sideteenuste müügi.
Punktis 1C 8.3 unustatud rakendusdokumendi kajastamiseks loome teostuse (aktid, arved) vea leidmise kuupäeval. Meie puhul märts, mitte detsember:
Arvedokumendile märgime paranduse kuupäeva (märts) ja sama kuupäeva märgime väljale Väljastatud (vastupoolele üle kantud):
Eelmise perioodi käibemaksu kajastamiseks tuleb märkida kast Käsitsi korrigeerimine ja parandada see Müügikäibemaksu registris:
- Lisalehe salvestamine – määraks Jah;
- Korrigeeritud periood – määrake originaaldokumendi kuupäev. Meie puhul detsember:
Tihti tuleb ette olukordi, kus mõne aja möödudes avastatakse varem sisestatud dokumentides vigu. Sellistel juhtudel on vaja dokumenti korrigeerida.
Paljud inimesed sisenevad dokumenti "tagasiulatuvalt", parandavad seda ja postitavad uuesti. See meetod oma vigade parandamiseks võib põhjustada tõsiseid vigu ja tagajärgi. Lisaks on tarnijaga edasiseks menetlemiseks sageli vaja andmete lahknevused lihtsalt dokumenteerida.
Selliseid muudatusi on õige teha 1C dokumentide “Kviitungite korrigeerimine” ja “Müügi korrigeerimine” abil. Mõelgem samm-sammult juhised kuidas nendega töötada 1C 8.3
Laekumiste allapoole korrigeerimise registreerimise näide
Võtame näiteks dokumendi “Laekumised (aktid, arved)”. Rakenduse kohandamine jaotises 1C 8.3 on absoluutselt sama, mis kirje. Oletame, et kaks kuud tagasi väljastasime dokumendi, kus saame teatud toote väärtuses 8997,76 rubla.
Peale saabumist hakkame kaupa müüma.
Mõne aja pärast avastasime kviitungi dokumendis vea. Hind peaks olema erinev, näiteks 223 rubla. Summa on vastavalt 9143 rubla.
Tekivad lahknevused:
- omavahelistes arveldustes;
- käibemaksuarvestuses.
Selle olukorra fikseerimiseks ja parandamiseks on olemas dokument “Kviitungi korrigeerimine”.
Reguleerimine võib olla kahte tüüpi:
Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:
- Parandus algdokumentides.
- Kohandamine poolte kokkuleppel.
Erinevused seisnevad selles, et esimesel juhul parandame lihtsalt esmases dokumendis leitud vea. Sel juhul on redigeerimiseks saadaval kõik tabeliosa veerud. Saab .
Kohanduste tegemisel poolte kokkuleppel, st kui pooled leppisid kokku tarnetingimuste muutumises (muutub hind või kogus), ei saa käibemaksumääraga veergu muuta. Kuid saate märkida märkeruudu " " ja luua ka parandatud arve jaotises 1C 8.3.
Näide eelmise perioodi laekumiste allapoole korrigeerimisest:
Lisaks on võimalik valida, kus korrigeerimine kajastub:
- kõigis raamatupidamise osades;
- ainult käibemaksuarvestuses;
- ainult trükitud kujul (kui originaaldokument on parandatud).
Vaatame tehinguid, mille korrigeerimisdokument 1C-s lõi:
Nagu näha, parandab dokument arve 60.01 ja käibemaksu vahe (arve 19.03). Veelgi enam, kui pärast muudatust summa väheneb, pööratakse käibemaks tagasi ja 60. konto kirjendatakse deebetina.
Juhtub, et pärast toote ostmist või müümist tekib vajadus kirjalikku esmast dokumenti korrigeerida. Selliseid toiminguid saab algatada tarnija või ostja, kui nad avastavad vea esialgsete tarnedokumentide vormistamisel, või meie ise, näiteks kui kauba kättesaamisel avastatakse kaupade puudujääk või ülejääk.
Teatud aja jooksul loodud ja postitatud dokumente ei saa igal juhul parandada või vähemalt korrektselt parandada. Näiteks on suletud perioodil võimatu dokumentides muudatusi teha: eelmiste aastate laekumiste korrigeerimine punktis 1C 8.3 võib kaasa tuua paljude sõltuvate dokumentide uuesti postitamise ja selle tulemusena - tulude, maksude summade moonutamise. jne. Õigem on seda toimingut kajastada 1C süsteemis esitatud eraldi dokumentide abil.
Kaupade ostmisel dokument “Kviitungite korrigeerimine” punktis 1C 8.3
Kohandusi saate teha pärast vajaliku toote ostmist jaotises "Ostud" oleva samanimelise dokumendi kaudu.
Ja ka kasutades nuppu “Loo põhjal” otse kviitungilt või lisades dokumentide loendisse käsitsi. Juhul, kui teostuse muutmiseks koostatakse uus dokument, tuleb selles ära näidata saatedokument, mille andmeid korrigeeritakse.
Kui parandusdokument sisestatakse saatedokumendi alusel, siis täidetakse andmed vastava kviitungi kohta automaatselt ja seda ei ole vaja käsitsi sisestada. Loo vajalikud dokumendid„alusel”, valikuna võib see olla kviitungidokumendist endast või nende loendist.
Sel juhul kopeeritakse vahekaardil “Tooted” kogus ja muud arvud algsest postitatud kviitungi dokumendi reale “Enne muutmist”, nii et see rida pole redigeerimiseks saadaval. Rida “Pärast muudatust” täidetakse automaatselt sarnaste väärtustega, kuid see on saadaval muudetud andmete sisestamiseks. Saabunud kauba kogust saab muuta, vähendada või suurendada, samuti hinda korrigeerida, kui hind ootamatult muutub, näiteks kauba tarnija juurest reisimise ajal või arvete esitaja sisestas raamatupidamissüsteemi vigaseid andmeid.
Kviitungi vormistamiseks kasutatud dokumentide muutmisel tekivad muudatused ka omavahelises arvelduses tarnijatega. Samas on oluline mitte unustada teha muudatusi käibemaksuarvestuses.
Näiteks kviitungeid allapoole korrigeerides tuleb eelnevalt mahaarvamisel arvesse võetud käibemaksu taastamiseks märkida linnuke “Taasta käibemaks müügiraamatus”. Pärast seda genereerib programm vastava müügiraamatu kirje. See saab võimalikuks, kui valite vajaliku toimingu tüübi "Kohandamine poolte kokkuleppel". Sel juhul “Kaup” käibemaksumäära muuta ei saa.
Samuti saate dokumendis märkida, kas need muudatused peavad kajastuma kõigis asjakohastes raamatupidamise osades või tuleks teha ainult muudatused käibemaksuarvestuses. Postitused kajastavad käibemaksu taastamist ja kajastavad andmeid kauba maksumuse korrigeerimiste kohta.
Kui on valitud toiming “Parandus põhidokumentides”, suunatakse parandused esmaste dokumentide vigadele. Siin on muudatuste tegemiseks kõik tabeliosa veerud saadaval muutmiseks. Samuti saate luua käibemaksu korrigeerimise liikumisi.
Valitud soetuskorrigeerimise dokumentide alusel saate koostada “Arve laekunud”. Andmed sisestatakse nupu “Loo põhjal” abil dokumendist endast või kauba ostu dokumentide loendist.
Ostetud kauba maksumuse suurenemisel tuleb koostada dokument “Osturaamatu kannete koostamine” ja täita vahekaart “Käibemaksu mahaarvamine”.
Kaupade ostmisel dokument "Müügi korrigeerimine" punktis 1C 8.3
Nupp “Loo põhjal” võimaldab genereerida juurutusest uue dokumendi või lisada dokumentide loendisse käsitsi parandusi.
Uue dokumendi loomisel, kui see genereeriti läbi “Lisa korrigeerimisdokumentide loendist”, tuleb veenduda, et see sisaldab müügidokumenti, mille andmeid korrigeeritakse.
Müügiandmete muutumisel ei muutu mitte ainult vastastikused arveldused ostjaga, vaid ka tulud ja vastavalt - finantstulemused ettevõtte tegevust.
Peate 1C-s: Raamatupidamine allapoole korrigeerima müüki nagu laekumiste korrigeerimine: valige toiming (see võib olla kas korrigeerimine kokkuleppel või vajalike paranduste tegemine esmastes dokumentides) ja tehke muudatused kauba koguses või maksumuses. müüakse vastavates veergudes nomenklatuuri iga positsiooni kontekstis.
Samamoodi valime toimingu kuvamise viisi – kõikides asjakohastes jaotistes või ühel käibemaksukontol. Kui valite "Kõigis raamatupidamise jaotistes", genereerib korrigeerimine liikumisi raamatupidamises ja maksuarvestuses, samuti liikumisi käibemaksuarvestuse registrites.
Kui valite "Ainult käibemaksuarvestuses", genereeritakse liikumised ainult käibemaksuarvestuse registrite järgi ning raamatupidamises ja raamatupidamisdokumentides peate korrigeerimise kajastama käsitsi. Kui valite "Ainult vormi printimine", liigutusi ei genereerita.
Selle alusel saate väljastada ka parandusarve.
Ostureskontra kannete tegemisel lähevad sinna “Laekumiste ja müükide korrigeerimine” dokumentide korrigeerimisarved.
"Käibemaksudeklaratsiooni" reguleeriva aruande genereerimisel, mida saab avada ja genereerida jaotises "Aruanded", lisatakse korrigeerimisarved automaatselt täidetud deklaratsioonile.
Seega on 1C programmil üsna paindlikud ja mugavad mehhanismid erinevate toodete vastuvõtmise ja müügi toimingute kajastamiseks, mille kasutamine aitab vältida raamatupidamisvigu või pikki ümbersuunamistoiminguid.
Juhised kasutajale vastuvõetud teenuse kohandamisel
1C: integreeritud automatiseerimine 1.1.21
B. Kui teenuse maksumus väheneb
- Üldsätted
Eelmisel perioodil osutatud teenuse maksumuse vähendamisel tehakse järgmised toimingud:
1.1. Parandatud dokumendi “Kauba ja teenuste vastuvõtt” (PTiU 1) liikumised on vastupidised.
1.2. Parandatud dokument “Kauba ja teenuse kättesaamine” (PTiU 2) kopeeritakse ja selles parandatakse teenuse summa.
1.3. Režiimis "Ainult käibemaks" luuakse dokument "Kviitungi korrigeerimine".
1.4. Menetlust "Käibemaksukohustuslaste registritesse kandmine" alustatakse uute dokumentide koostamise käigus.
1.5. Luuakse dokument “Registrikannete korrigeerimine”, milles muudetakse dokumentidega PTiU 1 ja 2 loodud RN-kirjed “Esitatav käibemaks”.
1.6. Luuakse dokument “Registrikannete korrigeerimine”, milles suletakse konto 19.04 alamkonto “Saadud arved”.
Märkus: punktid 1.5 ja 1.6 saab soovi korral ühendada ühte dokumenti.
Näide on toodud kompleksse konfiguratsiooni demoversiooni kohta. Kõik toimingud on antud liidese "Täis" jaoks. Organisatsioonile Confetprom loodi varem 31. jaanuaril 2012 dateeritud dokument “Kauba ja teenuste vastuvõtmine” saadud elektrivarustusteenuste eest maksedokumentide saamisel.
1.7. Näiteks sai organisatsioon 31.03.2012-st alates 03.03.2012 teenushinna maksumuse 0,45 rubla võrra allapoole korrigeerimise akti. Koos aktiga laekus 31.03.12 korrigeerimise arve nr 1/k.
2. Kauba ja teenuste vastuvõtmise (PTiU 1) tühistamine.
2.1. Sisestage dokumendipäevik "Registrikirjete korrigeerimine".
2.2. Koostage dokument "Registrikannete korrigeerimine". Määrake dokumendi kuupäev võrdseks teenuse maksumuse muutust käsitleva dokumendi kuupäevaga, millele on alla kirjutanud lepingusuhte mõlemad pooled. Esimesel vahekaardil „Motion Filling” määrake lipp „Kasuta liikumistäitmist”. Avaneb järjehoidja tabeliosa.
2.4. Looge tabeliosas uus rida ja valige toiming "Dokumendi liikumise ümberpööramine".
2.5. Pööratava dokumendina vali andmetüüp = dokument “Kauba ja teenuste vastuvõtt”.
2.6. Valime dokumendi nr 1 kuupäevaga 31.01.2012. Klõpsake nuppu "Täida liikumised".
2.7. Pärast ülejäänud dokumendi järjehoidjate täitmist klõpsake nuppu "Kirjuta", kuid ärge sulgege dokumenti.
3. Teenuste korrigeerimine dokumendis “Kauba ja teenuste vastuvõtmine” (PTiU 2).
3.1. Dokumendis “Kauba ja teenuste kättesaamine”, mille kohta korrigeerimisakt ja korrigeerimisarve laekus, kopeerime ja aktist määrame toimingu kuupäeva ja uue hinna. Näites 2,00 hõõruda.
3.2. Postitage dokument, kuid ärge sulgege seda, ärge koostage saadud arvet.
4. Dokument "Kviitungite korrigeerimine"
4.1. Valige korrigeerimist vajav dokument “Kauba ja teenuste vastuvõtt”. Sisesta dokument Kviitungi korrigeerimine selle alusel. Installige:
- operatsiooni tüüp = "Kohandamine poolte kokkuleppel."
- teenuse maksumuse muutmist kinnitava dokumendi kuupäev. Näiteks 31.03.2012;
- kohanda = "ainult käibemaks";
- Taasta käibemaks müügiraamatus = Jah
4.2. Dokumendi tabeliosas teisel real on teenuse uus hind. Postitage dokument.
4.3. Sisestage oma arve. Määrake sissetuleva korrigeerimisarve korrigeerimise kuupäev ja üksikasjad.
4.4. Postitage dokument.
5. Töötlemine "Käibemaksukohustuslaste registritesse postitamine"
5.1. 1C: Comprehensive Automationis peate korrektseks käibemaksukohustuslaseks registreerimiseks käivitama töötluse „Käibemaksukohustuslaste registrite kaudu postitamine”. Töötlemise käigus tekivad liikumised käibemaksukohustuslaste registrites, sh postitatud dokumentides.
6. Dokument "Registrikirjete korrigeerimine"
6.1. Dokumentide “Kaupade ja teenuste kättesaamine” postitamisel genereeritakse liikumised akumulatsiooniregistris “Esitati käibemaks”:
6.1.1. Dokumendi PTiU 1 registrikannete korrigeerimine
6.1.2. Kaupade ja teenuste vastuvõtmine" (PTiU 2).
6.2. Neid kirjeid ei tohiks osturaamatus olla, seega tuleb kirjed lähtestada. Selleks piisab lisakannete tegemisest dokumendis “Registrikannete korrigeerimine”, milles PTiU 1 on pööratud. Punkti 6.1.1 lähtestamiseks. Lihtsalt kopeerige esimene rida ja parandage negatiivsed väärtused positiivseteks.
6.3. Punkti 6.1.2 lähtestamiseks peate kirje negatiivsete väärtustega dubleerima.
6.4. Kirjutage dokument üles.
6.5. Antud ridadega saab koostada eraldi dokumendi “Registrikannete korrigeerimine”.
7. Dokument "Registrikannete korrigeerimine"
7.1. Kui kuu sulgemise eeltoimingud on tehtud, siis konto 19.04 2012. aasta I kvartali bilanss näeb välja selline
7.2. Ja kontokaart 19.04 sama perioodi kohta
7.3. Ilmselgelt peaks "Vastaspoole" alamkonto saldo perioodi lõpus olema null. Tulemusi tehakse ettepanek korrigeerida kasutades dokumenti "Registrikannete korrigeerimine".
7.4. Luuakse dokument “Registrikannete korrigeerimine”, kuhu piisab kahe kande tegemisest
7.5. Selle tulemusena saame konto 19.04 bilansis järgmise tulemuse
Mitte päris õige (paraku), kuid vastastikused arveldused vastaspoolega kajastuvad õigesti. Te ei pea midagi kohandama.
7.6. Konto 19.04 2012. aasta 1. kvartali aruanne "Kontoanalüüs" annab järgmise pildi
8. Kontrollige
8.1. Koostame müügiraamatu vastavalt valitsuse määrusele nr 1137
8.2. Koostame aruande "Tarnija esitatud käibemaksuteatis"
8.3. Koostame aruande "Sissetuleva käibemaksu analüüs"
Kahjuks pole see ideaalne, kuid tuletan meelde, et tegemist on käibemaksuarvestuse õigsuse kontrollimise abiaruandega.
8.4. Südametunnistuse puhastamiseks loome kontokaardi 68.02
Laadimine...